CPA业务实*报告-word范文文档

发布于:2021-05-12 17:55:54

CPA 业务实*报告 xxxx 年 1 月 13 日我进入了会计师事务所,开始了我的实* 生活。 这是一家会计师事务所, 包括所长在内有 6 名注册会计师, 每个注册会计师都是事务所的股东。 事务所的业务主要为年报审 计、法人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、 资产评估等业务。 我一直跟着事务所的段老师做事情。我很佩服他,佩服他之前考 注册会计师时的聪明与坚持,佩服他的处事能力,也佩服他那超 强的专业胜任能力。老师在成为一名执业的注册会计师之前,曾 在银行及国企中工作。他完全凭自己的努力,在 2 年内通过了注 册会计师的考试。这一点给了我很大的鼓舞,让我明确自己的目 标。每次我问她问题,她都不厌其烦地耐心讲解。因为是第一次 接触到审计项目, 也因为是实施了审计程序就要直接形成工作底 稿,所以我都不敢贸然下定论,每次我都要先去问问老师,征求 一下他的意见。每次问他,他都会停下她手中的工作,仔细地跟 我一起分析。 为了能够在实*过程中学到更多东西, 就得先要有扎实的专业知 识。在去参加实*之前,我大致翻阅了审计的cpa教材,巩固 了审计的一些基本知识。比如一些基本的审计程序,还有就是各 个业务循环的一些知识,还有关于风险导向审计,关于一些重点 会计科目的审计要点。之前的关于理论知识的学*,对我后来的 实*奠定了坚实的基础。在实*那段期间,我参与了三个项目, 第 1 页 一个年报审计,一个破产审计,一个专项审计。从第一天进会计 师事务所学*他们做的工作底稿开始, 随着参加的项目越来越多, 越来越复杂,随着对审计业务的熟悉,我开始喜欢上了事务所的 工作。真的是一旦喜欢上了,就会积极地投入其中。每一天,我 都按时去*啵幻恳惶欤叶记谇诳峡系刈鍪虑椋幻恳惶欤叶 会解决一些审计实务方面的问题, 让我的理论知识得到运用的同 时,也让我认识到了理论与实务的一些区别。 实*的第一天,我没有参加任何项目,而是学*他们以前审计时 留下的工作底稿。 以前学*审计工作底稿那一章的时候觉得很难 记住审计工作底稿中应包括哪些内容。 但是在看了他们做的底稿 之后,一下子就把内容记住了。到现在,我总算是体会到了理论 与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿,首先是 要有一个关于底稿中的符号说明,还有索引号之类的。接着就是 要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审 计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、 基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。 如果被审计 单位属于特殊行业,还应该提供相关的文件。最后就是实施审计 程序的过程中所产生的一些工作底稿、 各会计科目审定表和一些 凭证抽查记录。实施了盘点程序的,还要有相应的盘点表。实施 了函证程序的,函证也应该包括在其中。 我参加的第一个审计项目是一个年报审计。 被审计单位是一家小 型国企。那日,我们去了公司财务部门,将公司的的记账凭证、 第 2 页 总账、明细账、各期报表集齐,这是为了审计的方便。因为是第 一次接触审计业务,所以老师只给我派了简单的任务,那就是抽 查凭证。因为是在年月宣告破产,所以最后这半范文网 提供最 新的原创免费范文!年的账出现问题的可能性最大,也是审计风 险越大。根据风险导向审计的精神,这一半年的业务处理和会计 加工就成为了审计的重点。 我的第一任务就是把这半年的记账凭 证一张一张地看完,看看有没有作账依据不足的,看看有没有账 务处理错误的。对于有些账务的处理,我不太清楚的,就去问高 老师,有问题的我就把其记录在凭证抽查记录上,并做好相应的 本来在实施抽查审计程序过程中要记录下来所以抽查到的凭证, 但是基于我对年的凭证实施的是详细检查, 就没有必要把每一笔 都记录在抽查凭证底稿上了。在抽查过程中我发现,该企业的账 款较为清楚。 我参与的第二个项目是关于几所个学校的年报审计, 审计报告将 用于工商部门的年检。 我和老师一起去该学校了解了一下经营方 面的基本情况,也大概了解了一下该学校会计资料。根据这些基 本情况,我们大概确定了一个审计费用。由于该学校发生的业务 内容极其简单,并且业务内容重复,拿出来的记账凭证也只是每 月各一本,于是确定了一个较为低的审计费用。对方很快同意, 并表示将积极配合我们的审计工作。不过本文来自范文网,他们 的账作得很不规范。所谓记账凭证,实际上就是一些附件,根本 没有相应的会计分录;而所谓的账本,实际上只是一本现金流入 第 3 页 流出的流水账。据说,该培训学校的会计只是出去参加培训半个 月的会计培训的人员,对会计方面的正规处理不是很了解。如此 一来,我回去的第一项工作就是帮助其把记账凭证出具出来,接 着老师根据我的记账凭证为其编制了资产负债表、 利润表和现金 流量表。由于业务简单,这些工作基本上在一天之内就完成了。 这个项目基本上不存在风险, 但是到后来我们发现这家培训学校 没有提税,专业直觉告诉我们学校应该向有关部门缴纳税金。因 为是第一次接触民办非企业单位, 不知道国家对这种单位的规定。 于是我们在互联网上查找相关规定,并一起学*。通过学*,我 们的理解是应该上交所得税。对于这一点,我们决定跟学校负责 人沟通了再决定是不是要在审计报告中披露。 通过这几周的实*,我学*到了很多审计实务方面的知识。这次 给我留下深刻印象的主要有两个方面。第一,就是实施了的审计 程序都要形成于工作底稿中, 这样可以最大限度地减小审计风险。 第二,就是要充分运用风险导向审计。在审计工作开始之前及其 过程中分析存在风险的领域,并将其作为重点关注点。在审计过 程中运用分析程序,可以大大地提高审计效率。 第 4 页

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